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Visto l’articolo 1, della legge 27 dicembre 2006, n. 296, (di seguito: legge finanziaria 2007) ed in particolare: - il comma 358, in forza del quale, per le spese sostenute entro il 31 dicembre 2007, per l’acquisto e l’installazione di motori ad elevata efficienza di potenza elettrica, compresa tra 5 e 90 kW, nonché per la sostituzione di motori esistenti con motori ad elevata efficienza, di potenza elettrica compresa tra 5 e 90 kW, spetta una detrazione dall’imposta lorda per una quota pari al 20 per cento degli importi rimasti a carico del contribuente fino ad un valore massimo della detrazione di 1.500 euro per motore, in un’unica rata; - il comma 359, in forza del quale, per le spese sostenute entro il 31 dicembre 2007, per l’acquisto e l’installazione di variatori di velocità (inverter) su impianti con potenza compresa tra 7,5 e 90 kW, spetta una detrazione dall’imposta lorda per una quota pari al 20 per cento degli importi rimasti a carico del contribuente fino ad un valore massimo della detrazione di 1.500 euro per intervento, in un’unica rata; - il comma 360, in forza del quale, con decreto del Ministro dello sviluppo economico, di concerto con il Ministro dell’economia e delle finanze, sono definite le caratteristiche cui devono rispondere i motori ad elevata efficienza e i variatori di velocità (inverter) di cui ai commi 358 e 359, i tetti di spesa massima in funzione della potenza dei motori e dei variatori di velocità (inverter) di cui ai medesimi commi, nonché le modalità per l’applicazione di quanto disposto ai commi 357, 358 e 359 e per la verifica del rispetto delle disposizioni in materia di ritiro delle apparecchiature sostituite; Visto il testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; Visto il decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, recante disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi; 1 Visti gli articoli 2 e 23 del decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, e successive modificazioni concernenti l’istituzione del Ministero dell’economia e delle finanze ed il relativo trasferimento di funzioni già attribuite al Ministero delle finanze; Visto l’articolo 57 del decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, e successive modificazioni che ha istituito le Agenzie fiscali; Visti i decreti del Ministro delle attività produttive di concerto con il Ministro dell’ambiente e della tutela del territorio 20 luglio 2004, recanti, rispettivamente, nuova individuazione degli obiettivi quantitativi per l’incremento dell’efficienza energetica negli usi finali di energia, ai sensi dell’art. 9, comma 1, del decreto legislativo 16 marzo 1999, n. 79, e nuova individuazione degli obiettivi quantitativi nazionali di risparmio energetico e sviluppo delle fonti rinnovabili, di cui all'art. 16, comma 4, del decreto legislativo 23 maggio 2000, n. 164; Visto il decreto legislativo 3 aprile 2006, n. 152, recante norme in materia ambientale DECRETA Articolo 1 (Requisiti dei soggetti ammessi alle detrazioni) 1. La detrazione dall’imposta lorda di cui ai commi 358 e 359 della legge finanziaria 2007, spetta: a) alle persone fisiche, agli enti e ai soggetti di cui all’articolo 5 del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, non titolari di reddito d’impresa, che sostengono le spese di acquisizione e installazione di nuovi motori ad elevata efficienza ovvero di sostituzione di motori esistenti con nuovi motori ad elevata efficienza, nonché di acquisizione e installazione di nuovi variatori di velocità (inverter); b) ai soggetti titolari di reddito d’impresa che sostengono le medesime spese di cui alla lettera a). 2. La detrazione richiamata al comma 1 spetta anche nel caso in cui i medesimi beni siano acquisiti mediante contratti di locazione finanziaria. In tal caso l’agevolazione si determina sulla base del costo sostenuto dalla società concedente. 3. La detrazione di cui al comma 1 precedenti compete relativamente alle spese sostenute nel periodo d’imposta in corso alla data del 31 dicembre 2007. 4. La detrazione richiamata al comma 1 non compete a soggetti diversi dall’utilizzatore finale, né per motori ad elevata efficienza o variatori di velocità (inverter) utilizzati o destinati ad essere utilizzati al di fuori del territorio nazionale. 2 Articolo 2 (Caratteristiche dei motori elettrici ad elevata efficienza) 1. Ai fini del presente decreto, si considerano motori ad elevata efficienza i motori elettrici che rispettano i requisiti tecnici di cui all’allegato A. Articolo 3 (Spesa massima ammissibile per i motori elettrici ad elevata efficienza) 1. Fermo restando quanto disposto al comma 2, per l’acquisto del motore ad elevata efficienza la detrazione dall’imposta lorda è pari al 20% della spesa effettivamente sostenuta e documentata per l’acquisto del medesimo motore. 2. Qualora la spesa effettivamente sostenuta per l’acquisto del motore a elevata efficienza, di cui al comma 1, sia superiore ai valori riportati in tabella 1, l’aliquota del 20% si applica sulla spesa massima di acquisto ammissibile di cui alla stessa tabella 1. 3. La spesa ammissibile per l’installazione del motore ad elevata efficienza è pari ai valori forfetari di tabella 1. 4. In tutti i casi, la detrazione dall’imposta lorda della spesa totale, ivi inclusa la spesa di installazione, non potrà superare il valore di 1.500 euro per ciascun motore. Tabella 1 - Motori ad elevata efficienza. Tetti di spesa ammissibile in funzione della potenza nominale. Potenza nominale (kW) Spesa massima ammissibile per acquisto singolo motore (euro) Spesa ammissibile per installazione singolo motore (euro) Spesa massima ammissibile totale per singolo motore (euro) 5,5 700 100 800 7,5 850 100 950 11 1000 100 1100 15 1200 100 1300 18,5 1500 150 1650 22 1800 150 1950 30 2200 150 2350 37 2600 150 2750 45 3300 200 3500 55 4000 200 4200 75 5300 200 5500 90 6100 200 6300 Articolo 4 (Modalità per usufruire della detrazione dall’imposta lorda per motori elettrici ad elevata efficienza) 1. I soggetti che intendono beneficiare della detrazione di cui all’articolo 1 sono tenuti a: 3 a) conservare ed esibire, previa richiesta degli uffici finanziari, le pertinenti fatture, con l’indicazione della potenza e dei codici di identificazione dei singoli motori, comprovanti le spese effettivamente sostenute per l’acquisto degli stessi. Nel caso in cui i motori vengano forniti all’interno di una macchina, la fattura della stessa deve riportare separatamente i costi relativi ad ogni singolo motore, con l’indicazione, per ciascuno di essi, della potenza e dei codici di identificazione; b) acquisire e conservare copia della certificazione del produttore del motore di cui al comma 2 dell’allegato A. 2. I soggetti di cui al comma 1 sono altresì tenuti a compilare la scheda raccolta dati di cui all’allegato B e a trasmetterla all’ENEA, anche mediante unico invio per tutti gli interventi effettuati, attraverso il seguente sito internet: www.acs.enea.it disponibile dal 30 aprile 2007. Al completamento dell’operazione di trasmissione dei dati, l’ENEA rilascerà ricevuta per via informatica. L’invio della scheda deve avvenire entro il 29 febbraio 2008 per i soggetti per i quali il periodo d’imposta coincide con l’anno solare 2007, mentre in tutti gli altri casi entro sessanta giorni dalla scadenza del periodo d’imposta in corso alla data del 31 dicembre 2007. In alternativa la predetta documentazione può essere trasmessa entro il medesimo termine, a mezzo raccomandata con ricevuta semplice, a ENEA, Dipartimento Ambiente, Cambiamenti globali e Sviluppo sostenibile, via Anguillarese 301, 00123, Santa Maria di Galeria (Roma), specificando come riferimento: Finanziaria 2007 – motori elettrici. Le ricevute di invio vanno conservate unitamente alla documentazione di cui al comma 1. Articolo 5 (Variatori di velocità (inverter)) 1. Ai fini del presente decreto si considerano variatori di velocità (inverter) gli apparecchi applicati ai motori elettrici a corrente alternata basati sul principio di variazione della frequenza e della tensione di alimentazione. Articolo 6 (Spesa massima ammissibile per variatori di velocità (inverter)) 1. Fermo restando quanto disposto al comma 2, per l’acquisto del variatore di velocità (inverter) la detrazione dall’imposta lorda è pari al 20% della spesa effettivamente sostenuta e documentata per l’acquisto del medesimo variatore di velocità. 2. Qualora la spesa effettivamente sostenuta per l’acquisto del variatore di velocità (inverter), di cui al comma 1, sia superiore ai valori riportati in tabella 2, l’aliquota del 20% si applica sulla spesa massima di acquisto ammissibile di cui alla stessa tabella 2. 3. La spesa ammissibile per l’installazione del variatore di velocità (inverter) è pari ai valori forfetari di tabella 2. 4. In tutti i casi, la detrazione dall’imposta lorda della spesa totale, ivi inclusa la spesa di installazione, non potrà superare il valore di 1.500 euro per ciascun variatore di velocità (inverter). 4 Tabella 2 - Variatori di velocità (inverter). Tetto di spesa massimo in funzione della potenza nominale. Potenza nominale (kW) Spesa massima ammissibile per acquisto singolo variatore di velocità (inverter) (euro) Spesa ammissibile per installazione singolo variatore di velocità (inverter) (euro) Spesa massima ammissibile totale per singolo variatore di velocità (inverter) (euro) 7,5 1200 200 1400 11 1450 200 1650 15 1850 200 2050 18,5 2400 300 2700 22 2700 300 3000 30 3400 300 3700 37 3800 400 4200 45 4600 400 5000 55 5300 400 5700 75 6200 500 6700 90 7700 500 8200 Articolo 7 (Modalità per usufruire della detrazione dall’imposta lorda per variatori di velocità (inverter)) 1. I soggetti che intendono beneficiare della detrazione di cui all’articolo 1 sono tenuti a conservare ed esibire, previa richiesta degli uffici finanziari, le pertinenti fatture, con l’indicazione della potenza e dei codici di identificazione dei singoli variatori di velocità, comprovanti le spese effettivamente sostenute per l’acquisto degli stessi. Nel caso in cui i variatori di velocità vengano forniti all’interno di una macchina, la fattura della stessa deve riportare separatamente i costi relativi ad ogni singolo variatore di velocità con l’indicazione, per ciascuno di essi, della potenza e dei codici di identificazione. 2. I soggetti di cui al comma 1 sono altresì tenuti a compilare la scheda raccolta dati di cui all’allegato C e a trasmetterla anche mediante unico invio per tutti gli interventi effettuati, all’ENEA attraverso il seguente sito internet: www.acs.enea.it disponibile dal 30 aprile 2007. Al completamento dell’operazione di trasmissione dei dati, l’ENEA rilascerà ricevuta per via informatica. L’invio della scheda deve avvenire entro il 29 febbraio 2008 per i soggetti per i quali il periodo d’imposta coincide con l’anno solare 2007, mentre in tutti gli altri casi entro sessanta giorni dalla scadenza del periodo d’imposta in corso alla data del 31 dicembre 2007. In alternativa la predetta documentazione può essere trasmessa entro i medesimi termini, a mezzo raccomandata con ricevuta semplice, a ENEA, Dipartimento Ambiente, Cambiamenti globali e Sviluppo sostenibile, via Anguillarese 301, 00123, Santa Maria di Galeria (Roma), specificando come riferimento: Finanziaria 2007 – inverter. Le ricevute di invio vanno conservate unitamente alla documentazione di cui al comma 1. 5 6 Articolo 8 (Cumulabilità) 1. Le detrazioni di cui al presente decreto non sono cumulabili con altre agevolazioni fiscali previste da altre disposizioni di legge nazionali per il sostenimento delle spese di cui ai commi 358 e 359, della legge finanziaria 2007. 2. L’incentivo di cui al presente decreto è compatibile con la richiesta di titoli di efficienza energetica di cui ai decreti del 24 luglio 2004 del Ministro delle attività produttive di concerto con il Ministro dell’ambiente e della tutela del territorio e con specifici incentivi disposti da Regioni, Province e Comuni. Articolo 9 (Disposizioni in materia di ritiro delle apparecchiature sostituite) 1. I soggetti che non prevedono altri utilizzi delle apparecchiature sostituite di cui ai commi 358 e 359, della legge finanziaria 2007, conferiscono le medesime apparecchiature a recuperatori autorizzati che provvedono al riciclaggio e/o altre forme di recupero ai sensi del decreto legislativo 3 aprile 2006, n. 152, recante norme in materia ambientale. Le modalità di ritiro delle apparecchiature sostituite di cui al comma 357, della legge finanziaria 2007 sono conformi a quanto prescritto nel decreto del Ministro delle comunicazioni attuativo dell’articolo 1, comma 357, della stessa legge. Articolo 10 (Monitoraggio e comunicazione dei risultati) 1. Al fine di effettuare una valutazione del risparmio energetico raggiungibile a seguito degli interventi realizzati nell’ambito del presente decreto, ENEA elabora le informazioni ricevute ai sensi dell’articolo 4, comma 2, e dell’articolo 7, comma 2, e trasmette entro il 31 luglio 2008 al Ministero dello sviluppo economico, al Ministero dell’economia e delle finanze e alle Regioni e Province autonome di Trento e Bolzano, nell’ambito delle rispettive competenze territoriali, una relazione sui risultati degli interventi. IL MINISTRO DELLO SVILUPPO ECONOMICO IL MINISTRO DELL’ECONOMIA E DELLE FINANZE 7 ALLEGATO A Motori ad elevata efficienza 1. Ai fini del presente decreto si definiscono motori ad elevata efficienza i motori elettrici asincroni trifasi alimentati alla tensione di 400 V e 50 Hz, a due o quattro poli aventi, per ogni classe di potenza elettrica, un rendimento elettrico a pieno carico e alla tensione e frequenza nominali, maggiore o uguale a quello riportato nella tabella 3 per le due differenti polarità. I limiti di rendimento indicati in tabella 3 corrispondono a quelli stabiliti nell’accordo tra la Commissione Europea e Comitato Europeo costruttori Macchine rotanti e Elettronica di Potenza (CEMEP) per i motori in classe di efficienza 1 (eff1). La normativa di riferimento per la valutazione del rendimento è la EN 60034-2 e la EN 60034-1 per le tolleranze. Tabella 3 - Motori ad elevata efficienza. Rendimenti minimi in funzione della potenza nominale Potenza nominale kW 2 poli 4 poli 5,5 88,6% 89,2% 7,5 89,5% 90,1% 11 90,5% 91,0% 15 91,3% 91,8% 18,5 91,8% 92,2% 22 92,2% 92,6% 30 92,9% 93,2% 37 93,3% 93,6% 45 93,7% 93,9% 55 94,0% 94,2% 75 94,6% 94,7% 90 95,0% 95,0% 2. A dimostrazione che un motore sia ad elevata efficienza è necessario che esso sia provvisto di un certificato del produttore che attesti, tramite prova di tipo, che il motore ha un rendimento a pieno carico conforme a quanto prescritto al comma 1. 3. Ogni motore dovrà essere provvisto della documentazione di cui al comma 2. 8 ALLEGATO B (MOTORI AD ELEVATA EFFICIENZA) Foglio ___ Dati Richiedente: Nome Cognome o Ragione Sociale_____________________________________ Comune________________________CAP___________tel_________________ Via e numero civico_________________________________________________ CF o Partita IVA se persona giuridica___________________________________ Tipologia attività utente: (contrassegnare, nelle caselle sottostanti, la categoria di appartenenza) Industria a un turno di lavoro Industria a due turni di lavoro Industria a tre turni di lavoro Industria stagionale Impresa artigiana Grande distribuzione Edificio pubblico o privato Ospedale Utente privato Altro Sito di installazione finale dei componenti di cui al presente elenco: ____________________________ Pos Codice d'identificazione motore ad elevata efficienza Potenza nominale (kW) Nuovo acquisto o sostituzione (1) Spesa acquisto (€) (2) Spesa installazione (€) (3) Spesa totale (€) Spesa detraibile (€) (4) A B A+B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 TOTALE Risparmio energetico totale annuo stimato a seguito dell’utilizzo dei componenti sopra riportati: ________________________________kWh. Il sottoscritto____________________________ in qualità di __________________________ attesta sotto la propria responsabilità che i motori ad elevata efficienza di cui alla presente scheda rispondono ai requisiti di cui all’articolo 2 e per essi è in possesso della documentazione tecnica richiesta nell’allegato A, dichiara inoltre che i componenti sostituiti sono stati trattati secondo quanto riportato nell’articolo 9. Firma ___________________________ (1) scrivere N per nuovo motore, S per motore sostituito, (2) riportare la spesa di acquisto del motore come da articolo 3, (3) riportare la spesa forfetaria di installazione come da articolo 3, (4) riportare la spesa detraibile calcolata come da articolo 3. 9 ALLEGATO C (VARIATORI DI VELOCITA’ - INVERTER) Foglio ___ Dati Richiedente: Nome Cognome o Ragione Sociale_____________________________________ Comune________________________CAP___________tel_________________ Via e numero civico________________________________________________ CF o Partita IVA se persona giuridica____________________________________ Tipologia attività utente: (contrassegnare, nelle caselle sottostanti, la categoria di appartenenza) Industria a un turno di lavoro Industria a due turni di lavoro Industria a tre turni di lavoro Industria stagionale Impresa artigiana Grande distribuzione Edificio pubblico o privato Ospedale Utente privato Altro Sito di installazione finale dei componenti di cui al presente elenco: __________________________ Pos Codice d'identificazione variatore di velocità Potenza nominale (kW) Macchina azionata (1) Spesa acquisto (€) (2) Spesa installazione (€) (3) Spesa totale (€) Spesa detraibile (€) (4) A B A+B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 TOTALE Risparmio energetico totale annuo stimato a seguito dell’utilizzo dei componenti sopra riportati: ________________________________kWh. Il sottoscritto____________________________ in qualità di __________________________ attesta sotto la propria responsabilità che i variatori di velocità di cui alla presente scheda rispondono ai requisiti di cui all’articolo 5. Firma ___________________________ (1) scrivere, a seconda dei casi, la seguente sigla abbreviata : V per ventilatore, P per pompa, CA per compressore aria, CF per compressore frigorifero, T per trasportatore, A per altro, (2) riportare la spesa di acquisto del variatore di velocità come da articolo 6, (3) riportare la spesa forfetaria di installazione come da articolo 6, (4) riportare la spesa detraibile come da articolo 6.
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